Quy định về thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh năm 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, trong đó ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Đồng thời, cơ chế quản lý thuế được thực hiện dựa trên doanh thu thực tế thay cho phương pháp thuế khoán. Vậy hộ kinh doanh nào phải nộp thuế GTGT và cách tính thuế ra sao? Cùng TruePOS tìm hiểu trong bài viết dưới đây.

1. Hộ kinh doanh có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?

Theo quy định mới áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Ngưỡng doanh thu này được điều chỉnh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nghị định 141 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, có thể xác định nhanh nghĩa vụ thuế GTGT của hộ kinh doanh theo doanh thu như sau:

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, mặc dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế theo quy định. Mẫu 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC được áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Dưới đây là cách tính thuế TNCN, GTGT hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng chi tiết.

Riêng hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo 02 cách: 

Cách 1: (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN

Cách 2: (Doanh thu - chi phí) × thuế suất 15%

2. Cách tính thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh năm 2026

Đối với hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế, thuế GTGT được tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT

Tỷ lệ thuế GTGT được xác định theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Các tỷ lệ phổ biến gồm 1%, 2%, 3% và 5%.

2.1. Tỷ lệ thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề

Việc áp dụng tỷ lệ nào phải căn cứ vào bản chất hoạt động kinh doanh thực tế và nhóm ngành nghề tương ứng theo quy định về thuế GTGT. Vì vậy, hộ kinh doanh có nhiều hoạt động khác nhau cần theo dõi doanh thu theo từng nhóm để xác định đúng tỷ lệ.

2.2 Ví dụ cách tính thuế GTGT

Giả sử một hộ kinh doanh bán lẻ quần áo có doanh thu năm là 1,5 tỷ đồng. Hoạt động bán hàng hóa thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa, áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 1%.

Khi đó → Thuế GTGT phải nộp = 1,5 tỷ đồng × 1% = 15 triệu đồng

Như vậy, hộ kinh doanh không lấy phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng để tính thuế GTGT. Toàn bộ doanh thu tính thuế GTGT theo quy định được nhân với tỷ lệ tương ứng của ngành nghề.

2.3. Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề thì tính thuế thế nào?

Trường hợp hộ kinh doanh đồng thời kinh doanh nhiều ngành nghề có tỷ lệ thuế GTGT khác nhau, cần xác định doanh thu tương ứng với từng hoạt động để áp dụng tỷ lệ phù hợp.

Ví dụ, một hộ kinh doanh vừa bán hàng hóa, vừa cung cấp dịch vụ. Doanh thu từ bán hàng hóa và doanh thu từ dịch vụ không mặc nhiên áp dụng chung một tỷ lệ thuế GTGT.

Do đó, việc quản lý doanh thu theo từng nhóm sản phẩm, dịch vụ là rất quan trọng. Dữ liệu bán hàng càng được ghi nhận đầy đủ, rõ ràng thì việc tổng hợp doanh thu và xác định số thuế phải nộp càng thuận tiện.

3. Hộ kinh doanh cần làm gì để quản lý doanh thu và thuế GTGT năm 2026?

Việc xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026 khiến doanh thu thực tế trở thành một trong những dữ liệu quan trọng trong quá trình quản lý thuế của hộ kinh doanh. Vì vậy, thay vì chỉ quan tâm đến thời điểm kê khai, hộ kinh doanh nên xây dựng quy trình quản lý doanh thu ngay từ khâu bán hàng.

1/ Theo dõi doanh thu phát sinh đầy đủ

Hộ kinh doanh nên ghi nhận doanh thu theo từng giao dịch, từng ngày và từng nhóm hàng hóa, dịch vụ. Đặc biệt, với những hộ có nhiều cửa hàng hoặc nhiều điểm bán, việc tổng hợp thủ công rất dễ dẫn đến thiếu hoặc trùng dữ liệu.

Một hệ thống quản lý bán hàng có thể giúp tự động cập nhật doanh thu từ các giao dịch phát sinh, đồng thời hỗ trợ chủ hộ theo dõi doanh thu theo ngày, tháng, cửa hàng hoặc sản phẩm.

2/ Quản lý hóa đơn và chứng từ

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Nghị định 254/2026/NĐ-CP cũng quy định về đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử, trong đó hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trong khi đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng nếu có nhu cầu vẫn có thể đăng ký sử dụng theo quy định.

Vì vậy, hộ kinh doanh nên lưu trữ đầy đủ thông tin giao dịch, hóa đơn, chứng từ và dữ liệu bán hàng để thuận tiện đối chiếu khi cần.

3/ Quản lý doanh thu bằng phần mềm bán hàng

Với những hộ kinh doanh có số lượng giao dịch lớn, quản lý bằng sổ sách hoặc bảng tính thủ công có thể mất nhiều thời gian và khó kiểm soát.

TruePOS là giải pháp phần mềm quản lý bán hàng của Công ty Thái Sơn. Phần mềm hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý tập trung các hoạt động bán hàng giúp ghi nhận doanh thu theo từng giao dịch, theo dõi hàng hóa và tồn kho, đồng thời cung cấp báo cáo doanh thu, lãi lỗ theo nhiều tiêu chí.

Dữ liệu được quản lý tập trung giúp chủ hộ dễ dàng theo dõi tình hình kinh doanh và chủ động chuẩn bị số liệu phục vụ công tác kê khai, quản lý thuế.

Như vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT. Bên cạnh việc nắm rõ tỷ lệ thuế, hộ kinh doanh cần chú trọng quản lý doanh thu, hàng hóa, hóa đơn và chứng từ ngay từ khâu bán hàng. Đây là cơ sở giúp chủ hộ kiểm soát hoạt động kinh doanh tốt hơn và chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế trong năm 2026.

Nguyệt Nga