Gia hạn nộp thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026. Vậy hộ kinh doanh được gia hạn những khoản thuế nào và thời gian gia hạn ra sao? Cùng tìm hiểu thông tin chi tiết trong bài viết dưới đây.

1. Hộ kinh doanh nào được gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP?

Theo Điều 2, Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chính sách gia hạn áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định và có phát sinh số thuế thuộc các kỳ được gia hạn.

1.1. Các ngành, lĩnh vực được áp dụng gia hạn

Phụ lục I của Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định nhiều nhóm ngành, lĩnh vực được hưởng chính sách gia hạn, trong đó có:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
• Sản xuất, chế biến thực phẩm.
• Dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm liên quan.
• Chế biến gỗ và sản phẩm từ gỗ.
• Xây dựng.
• Vận tải, kho bãi.
• Dịch vụ lưu trú và ăn uống.
• Giáo dục và đào tạo.
• Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội.
• Hoạt động kinh doanh bất động sản.
• Đại lý lữ hành, kinh doanh tua du lịch.
• Hoạt động thể thao, vui chơi, giải trí.
• Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động liên quan.
• Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, xử lý dữ liệu và dịch vụ thông tin.
• Cùng nhiều ngành sản xuất, dịch vụ khác được liệt kê trong Phụ lục I của Nghị định.

Việc xác định ngành nghề được áp dụng thực hiện theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg. Trường hợp Nghị định quy định theo ngành cấp 1, cấp 2, cấp 3 hoặc cấp 4 thì phạm vi áp dụng bao gồm các ngành cấp dưới tương ứng theo nguyên tắc được nêu tại Phụ lục I.

1.2. Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề được áp dụng như thế nào?

Đây là một trong những nội dung được nhiều hộ kinh doanh quan tâm.

Theo Khoản 5, Điều 3, Nghị định 245/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau, trong đó có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I, thì được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp theo quy định của Nghị định.

Quy định này giúp đơn giản hóa việc xác định phạm vi gia hạn đối với các hộ kinh doanh đa ngành, đồng thời tạo điều kiện để người nộp thuế được hưởng đầy đủ chính sách hỗ trợ khi đáp ứng điều kiện theo quy định.

1.3. Gia hạn nộp thuế không đồng nghĩa với miễn thuế

Một điểm cần lưu ý là gia hạn thời hạn nộp thuế không phải là miễn hoặc giảm số thuế phải nộp. Đây chỉ là chính sách cho phép người nộp thuế được kéo dài thời gian thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với các khoản thuộc diện được gia hạn.

Sau khi hết thời gian gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh vẫn phải nộp đầy đủ số thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Hộ kinh doanh được gia hạn những khoản thuế nào? Thời gian gia hạn ra sao?

Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng được gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, trường hợp được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng và trả tiền thuê đất hằng năm còn được gia hạn đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 theo quy định.

2.1. Thời gian gia hạn thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh

Thời gian gia hạn đối với số thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tối đa là 05 tháng, tùy theo từng kỳ tính thuế. Cụ thể:

Lưu ý: Quy định gia hạn này không áp dụng đối với số thuế GTGT khâu nhập khẩu.

2.2. Gia hạn tiền thuê đất

Đối với người nộp thuế được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và trả tiền thuê đất hằng năm, thời gian gia hạn đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (kỳ thứ nhất) là 05 tháng, với thời hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.

Quy định này cũng áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế có nhiều quyết định hoặc hợp đồng thuê đất trực tiếp của Nhà nước và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, trong đó có ngành, lĩnh vực thuộc Phụ lục I của Nghị định.

2.3. Một số trường hợp cần lưu ý

Bên cạnh quy định về thời gian gia hạn, Nghị định 245/2026/NĐ-CP còn quy định một số trường hợp đặc biệt mà hộ kinh doanh cần quan tâm:

• Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn gia hạn, làm tăng số thuế phải nộp thì phần thuế tăng thêm vẫn được gia hạn.
• Nếu khai bổ sung sau khi hết thời hạn gia hạn, phần thuế tăng thêm sẽ không được gia hạn.
• Sau khi hết thời gian gia hạn, hộ kinh doanh phải thực hiện nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi thực hiện gia hạn nộp thuế?

Gia hạn thời hạn nộp thuế là chính sách hỗ trợ về dòng tiền, không làm thay đổi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh cần chủ động thực hiện đúng các quy định để tránh phát sinh sai sót.

• Kiểm tra điều kiện được gia hạn

Trước tiên, hộ kinh doanh cần xác định hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình có thuộc ngành, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP hay không. Nếu kinh doanh nhiều ngành nghề, chỉ cần có một ngành thuộc danh mục thì được gia hạn theo quy định của Nghị định.

• Thực hiện thủ tục gia hạn đúng quy định

Để được hưởng chính sách gia hạn, người nộp thuế cần thực hiện Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định và gửi cơ quan thuế theo quy định. Việc gia hạn không được áp dụng tự động nếu không thực hiện đúng thủ tục.

• Theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế thường xuyên

Việc ghi nhận doanh thu đầy đủ giúp hộ kinh doanh xác định chính xác số thuế phải nộp cũng như thuận lợi khi kê khai, đối chiếu hoặc giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.

• Không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn

Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không tính tiền chậm nộp đối với số thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong khoảng thời gian gia hạn. Trường hợp hệ thống quản lý thuế đã tính tiền chậm nộp đối với các khoản thuộc diện được gia hạn thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh hoặc hủy khoản tiền chậm nộp theo quy định.

• Chủ động ứng dụng phần mềm quản lý bán hàng

Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng tăng cường quản lý dựa trên dữ liệu thực tế, việc quản lý doanh thu bằng phương pháp thủ công có thể khiến hộ kinh doanh mất nhiều thời gian và dễ xảy ra sai sót. Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng TruePOS giúp hộ kinh doanh:

• Quản lý hàng hóa, giá bán và tồn kho trên cùng một hệ thống.
• Theo dõi doanh thu theo ngày, tuần, tháng hoặc theo từng nhóm hàng.
• Quản lý nhập, xuất, tồn kho và lịch sử giao dịch.
• Theo dõi nhiều báo cáo kinh doanh trực quan, hỗ trợ tổng hợp số liệu phục vụ kê khai thuế.
• Kết nối với hóa đơn điện tử E-invoice và chữ ký số ECA trong hệ sinh thái phần mềm của Thái Sơn.
• Sử dụng trên máy tính và thiết bị di động, giúp chủ hộ theo dõi hoạt động kinh doanh mọi lúc, mọi nơi.

Đặc biệt, Phần mềm TruePOS hiện miễn phí 6 tháng sử dụng dành cho hộ kinh doanh, giúp các cơ sở kinh doanh dễ dàng tiếp cận giải pháp quản lý hiện đại với chi phí tối ưu.

Nghị định 245/2026/NĐ-CP đã quy định cụ thể về đối tượng, phạm vi và thời gian gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất trong năm 2026 nhằm hỗ trợ người nộp thuế giảm áp lực tài chính và duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh. Hộ kinh doanh cần xác định đúng điều kiện áp dụng, thực hiện đầy đủ thủ tục và theo dõi sát các mốc thời gian để được hưởng chính sách gia hạn theo quy định, đồng thời bảo đảm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế sau khi hết thời gian gia hạn.

Nguyệt Nga