5 quy định mới về hoá đơn điện tử tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP hộ kinh doanh cần biết

Nghị định 254/2026/NĐ-CP đã quy định chi tiết và bổ sung thêm nhiều hướng dẫn về quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ điện tử. Nghị định có hiệu lực từ 01/7/2026, hộ kinh doanh cần chú ý những quy định nào, ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh? Mời quý khách theo dõi bài viết tổng hợp từ TruePOS để nắm rõ những quy định mới này.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Một trong những thay đổi quan trọng nhất của Nghị định 254/2026/NĐ-CP là mở rộng đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Theo Điểm d, Khoản 1, Điều 6, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Chính phủ quy định:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Như vậy, từ ngày 01/7/2026, các hộ kinh doanh thuộc một trong hai trường hợp sau sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:

• Có doanh thu hằng năm trên 01 tỷ đồng.
• Kinh doanh các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng khi bán, như ô tô, xe máy, tàu thuyền và các tài sản khác theo quy định của pháp luật.

Mặc dù không thuộc diện bắt buộc theo tiêu chí doanh thu, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo nhu cầu thực tế nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn điện tử.

2. Mở rộng đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Bên cạnh việc quy định hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử, Nghị định 254/2026/NĐ-CP còn mở rộng đáng kể đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 6, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, các tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc một số lĩnh vực có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Các lĩnh vực bao gồm:

• Trung tâm thương mại, siêu thị.
• Bán lẻ hàng tiêu dùng.
• Ăn uống, nhà hàng, quán cà phê.
• Khách sạn và dịch vụ lưu trú.
• Vận tải hành khách.
• Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ.
• Nghệ thuật, vui chơi, giải trí.
• Chiếu phim.
• Các dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

Đây đều là những ngành nghề có tần suất giao dịch lớn, phát sinh nhiều hóa đơn bán lẻ mỗi ngày và chủ yếu giao dịch trực tiếp với người tiêu dùng.

3. Những trường hợp hộ kinh doanh không phải sử dụng hóa đơn điện tử

Theo Điều 7, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, có 08 trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ gồm:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo quy định về pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp trừ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử;

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản; thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế

- Các khoản phí và khoản thu khác phát sinh từ các hoạt động sau:

• Hoạt động tái bảo hiểm (bao gồm nhượng tái bảo hiểm, thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm).
• Hoạt động nhận tiền gửi, hoạt động tài chính (bao gồm phát hành chứng chỉ tiền gửi, phát hành chứng khoán sơ cấp, phát hành giấy tờ có giá).
• Hoạt động bán nợ, giao dịch ngoại tệ và sản phẩm phái sinh.

- Hoạt động góp vốn bằng tài sản của tổ chức, cá nhân kinh doanh vào các tổ chức kinh tế theo quy định.

- Hoạt động điều chuyển tài sản thuộc các trường hợp:

• Điều chuyển giữa công ty mẹ và các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc;
• Điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cùng một cơ sở kinh doanh;
• Điều chuyển tài sản phát sinh trong quá trình chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

- Hoạt động cho mượn máy móc, thiết bị (là tài sản cố định) và công cụ, dụng cụ nhằm phục vụ hoạt động gia công hàng hóa của bên cho mượn; đảm bảo nguyên tắc không thu tiền và không chuyển giao quyền sở hữu tài sản.

- Các trường hợp cụ thể khác được dẫn chiếu theo quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản 1, Điều 6 và Điểm b, Khoản 1, Điều 14, Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, bao gồm:

• Hàng hóa, dịch vụ sử dụng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của cơ sở kinh doanh (như hàng hóa xuất kho chu chuyển nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục chu trình sản xuất, kinh doanh trong cùng một cơ sở kinh doanh);
• Hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh tự xuất hoặc cung cấp nhằm phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm cả tài sản cố định do chính cơ sở kinh doanh tự xây dựng, tự sản xuất);
• Các khoản thu độc lập, không liên quan đến hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của cơ sở kinh doanh, bao gồm: Khoản thu bồi thường bằng tiền (gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền); tiền thưởng; khoản thu đòi người thứ ba trong hoạt động bảo hiểm; các khoản thu hộ; các khoản thù lao từ cơ quan nhà nước do thực hiện hoạt động thu hộ, chi hộ; và các khoản thu tài chính khác.

4. Bổ sung quy định linh hoạt về thời điểm lập hóa đơn đối với giao dịch phát sinh vào ban đêm

Một điểm mới đáng chú ý tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP là bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với các giao dịch phát sinh vào ban đêm.

Theo Khoản 5, Điều 9, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, trường hợp cơ sở kinh doanh không có phần mềm hoặc hệ thống công nghệ thông tin cho phép lập hóa đơn ngay tại thời điểm phát sinh giao dịch, thì đối với các giao dịch kết thúc sau 24 giờ hoặc phát sinh trong ca làm việc ban đêm, hóa đơn được phép lập chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo, nhưng phải bảo đảm phản ánh đúng thời điểm phát sinh doanh thu và tuân thủ các quy định về quản lý thuế.

Quy định này được bổ sung nhằm tháo gỡ khó khăn cho các cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực ăn uống, bán lẻ, giải trí và dịch vụ hoạt động ngoài giờ hành chính, có đặc thù hoạt động xuyên đêm hoặc kết thúc ca bán hàng sau thời điểm chuyển ngày.

5. Người tiêu dùng tố giác hành vi không xuất hóa đơn có thể được thưởng đến 10 triệu đồng

Không chỉ bổ sung các quy định về sử dụng hóa đơn điện tử, Nghị định 254/2026/NĐ-CP còn lần đầu tiên quy định cơ chế khuyến khích người tiêu dùng tham gia giám sát việc lập và giao hóa đơn.

Theo Điều 61, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, người mua hàng hóa, sử dụng dịch vụ có quyền cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế nếu phát hiện cơ sở kinh doanh có hành vi:

• Không lập hóa đơn điện tử theo quy định;
• Không giao hóa đơn cho người mua;
• Lập hóa đơn không đúng quy định hoặc có hành vi vi phạm khác về hóa đơn;

Mức thưởng được xác định:

• Tối đa bằng 10% số tiền xử phạt vi phạm hành chính mà cơ quan thuế thu được từ vụ việc.
• Không vượt quá 10 triệu đồng đối với mỗi vụ việc.

Việc khen thưởng sẽ do cơ quan thuế xem xét trên cơ sở kết quả xử lý và nguồn kinh phí theo quy định.

Trên đây là những quy định nổi bật, có liên quan trực tiếp tới hoạt động kinh doanh và xuất hoá đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cảm ơn quý khách đã theo dõi bài viết, TruePOS sẽ tiếp tục gửi tới quý khách những phân tích sâu hơn về các nội dung của Nghị định mới này trong thời gian tới.

Mạnh Hùng