Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 cần nắm rõ

Từ năm 2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ có nhiều thay đổi quan trọng mà các cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để tránh vi phạm hoặc bị truy thu. Bài viết dưới đây Truepos sẽ giúp bạn hiểu cụ thể cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ, mức chịu thuế và các phương pháp nộp thuế mới nhất theo quy định.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ và các loại thuế cần nộp.

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Căn cứ Khoản 25, Điều 5, Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) năm 2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng phải nộp thuế.

Như vậy, để xác định hộ kinh doanh có doanh thu năm lớn hơn 200 triệu đồng sẽ thuộc diện phải chịu thuế, trừ các trường hợp đặc biệt (quy định tại Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC).

Trước đây, theo quy định tại Khoản 2, Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức chịu thuế là cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm.

Có thể thấy, hạn mức doanh thu chịu thuế đã thay đổi từ 100 triệu/năm lên 200 triệu/năm. Chính phủ cho rằng việc điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế này nhằm bảo đảm linh hoạt trong điều hành, phù hợp tình hình thực tế phát triển kinh tế - xã hội của từng thời kỳ.

2. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Thông thường, hộ kinh doanh phải đóng các loại thuế gồm Thuế môn bài, Thuế TNCN và thuế GTGT.

2.1 Thuế môn bài & thuế khoán hộ kinh doanh

a) Thuế môn bài

Tuy nhiên, từ 2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán và thuế môn bài, căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15.

b) Thuế khoán hộ kinh doanh

Thuế khoán của từng hộ sẽ khác nhau, do cơ quan thuế từng khu vực ấn định với mức thuế và đặc điểm như sau:

• Áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không đủ điều kiện hoặc không bắt buộc phải áp dụng chế độ kế toán đầy đủ.

• Cơ quan thuế căn cứ vào thực tế hoạt động, khảo sát địa bàn, ngành nghề, quy mô để xác định mức thuế khoán cố định.

• Người nộp thuế không phải lập tờ khai hàng tháng, chỉ cần nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế.

• Mức thuế có thể được điều chỉnh hàng năm hoặc khi có thay đổi lớn về quy mô kinh doanh.

2.2 Tính thuế dựa trên doanh thu của hộ

Công thức:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

• Nếu thuộc diện chịu thuế GTGT, thì Doanh thu tính thuế GTGT (đối với hộ kinh doanh) và doanh thu tính thuế TNCN (đối với cá nhân kinh doanh) là toàn bộ khoản thu phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Doanh thu này bao gồm cả thuế và tất cả các khoản thu nhập liên quan như: tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ; các khoản thưởng, hỗ trợ thúc đẩy doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán; các khoản hỗ trợ khác bằng tiền hoặc hiện vật; trợ giá, phụ thu, phụ trội và các khoản thu bổ sung theo quy định. Đối với doanh thu tính thuế TNCN, còn bao gồm khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường khác. Doanh thu được tính không phụ thuộc vào việc người nộp thuế đã thu được tiền hay chưa thu được tiền trong kỳ tính thuế.

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối tùy theo lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Chi tiết tại Phụ lục I, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ví dụ:

Hộ kinh doanh A kinh doanh dịch vụ karaoke, doanh thu 1 năm 800 triệu VNĐ.

-> Tỷ lệ thuế GTGT: 5%; Tỷ lệ thuế TNCN: 2%

Số thuế dựa trên doanh thu HKD A phải nộp là:

• Thuế GTGT = 800.000.000 × 5% = 40.000.000 VNĐ

• Thuế TNCN = 800.000.000 × 2% = 16.000.000 VNĐ

Phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai.

3. Phương pháp nộp thuế hộ kinh doanh

Theo quy định tại Khoản 8, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Từ ngày 01/6/2025 hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế thay cho phương pháp khoán thuế.

Bên cạnh đó, ngày 17/5/2025, Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế.

Chiếu theo quy định hiện hành tại Điều 5 và Điều 7, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có 2 phương pháp nộp thuế gồm:

• Phương pháp khoán: Cơ quan thuế căn cứ vào thực tế hoạt động, khảo sát địa bàn, ngành nghề, quy mô của hộ kinh doanh để xác định mức thuế khoán cố định. Người nộp thuế không phải lập tờ khai hàng tháng, chỉ cần nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế.
• Phương pháp kê khai: Người nộp thuế tự xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu, chi phí, hóa đơn đầu vào, đầu ra, các khoản thu nhập chịu thuế,… Phải lập và nộp tờ khai thuế định kỳ (tháng, quý hoặc năm tùy từng loại thuế).

Do đó, khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải chuyển từ thuế khoán sang hình thức kê khai.

Ngoài ra, theo Điều 4, Khoản 10, Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm (tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu).

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu cao, quy mô lớn có thể cân nhắc các chỉ số tài chính, thuế, và các lợi ích của việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để được hưởng lợi từ các chính sách mới của Nhà nước.

Nhìn chung, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh đang ngày càng siết chặt và minh bạch hơn, nhất là với quy định bỏ thuế khoán và áp dụng kê khai bắt buộc từ năm 2026. Hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật, tính toán và lựa chọn mô hình phù hợp để tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật.

Dương Nguyễn