Mẫu số 01/CNKD cho hộ kinh doanh kê khai thuế và hướng dẫn điền

Mẫu số 01/CNKD là tờ khai thuế quan trọng mà hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc phải nộp khi thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Tuy nhiên, trên thực tế, nhiều người vẫn gặp khó khăn khi kê khai do chưa hiểu rõ cấu trúc biểu mẫu và cách điền các chỉ tiêu.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai Mẫu số 01/CNKD theo quy định mới nhất tại Thông tư 50/2026/TT-BTC được ban hành ngày 13/5/2026, giúp bạn tránh sai sót và tối ưu quy trình khai thuế.

1. Mẫu số 01/CNKD là gì?

Mẫu số 01/CNKD là tờ khai thuế áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, ban hành kèm theo tại phụ lục Thông tư 50/2026/TT-BTC, dùng để kê khai các loại thuế như:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Các loại thuế khác (nếu có)

Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định doanh thu và số thuế phải nộp của người kinh doanh.

Theo quy định mới, mẫu này được áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai;
• Tổ chức khai thuế thay cho cá nhân kinh doanh.

2. Khi nào phải nộp tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD?

Từ năm 2026, xu hướng quản lý thuế chuyển sang kê khai bắt buộc định kỳ, kể cả khi không phát sinh doanh thu.

• Khai, nộp thuế GTGT theo tháng. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT, và khai quyết toán thuế TNCN theo năm. Chậm nhất là ngày 31/3/2027.

Thời hạn nộp Mẫu số 01/CNKD

• Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng kế tiếp liền kề sau tháng cần khai.
• Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau quý cần kê khai.

Cụ thể thời hạn kê khai theo doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh như sau:

Việc nộp chậm có thể bị xử phạt hành chính theo quy định về quản lý thuế.

3. Cấu trúc tờ khai Mẫu số 01/CNKD

Một tờ khai Mẫu số 01/CNKD gồm 3 phần chính:

3.1. Thông tin chung

• Kỳ tính thuế
• Loại tờ khai (lần đầu / bổ sung)
• Thông tin người nộp thuế

3.2. Nội dung kê khai thuế

• Doanh thu phát sinh
• Thuế GTGT phải nộp
• Thuế TNCN phải nộp

3.3. Cam kết và ký tên

• Người nộp thuế ký xác nhận
• Đại diện pháp luật (nếu có)

Xem ngay: Mẫu số 01/CNKD - Tờ khai thuế cá nhân kinh doanh cho chủ hộ

4. Hướng dẫn kê khai Mẫu số 01/CNKD chi tiết

4.1 Hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu trong tờ khai thuế hộ kinh doanh

(1) Chỉ tiêu [01] – Kỳ tính thuế

• [01a]: Khai theo năm (trường hợp đặc biệt)
• [01b]: Khai theo tháng
• [01c]: Khai theo quý
• [01d]: Khai theo từng lần phát sinh

Lưu ý: Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai thường sử dụng tháng hoặc quý.

(2) Thông tin người nộp thuế

Cần điền chính xác:

• Tên hộ kinh doanh
• Mã số thuế
• Địa chỉ kinh doanh
• Ngành nghề

Người nộp thuế điền sai thông tin ở phần này có thể dẫn đến hồ sơ bị trả lại.

(3) Kê khai doanh thu

• Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ
• Kê khai theo từng địa điểm kinh doanh nếu có nhiều cơ sở

→ Đây là căn cứ quan trọng để tính thuế, cần đảm bảo:

• Không bỏ sót doanh thu;
• Không kê khai sai lệch.

(4) Kê khai thuế GTGT và TNCN

Trường hợp hộ nộp thuế theo phương pháp % doanh thu:

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 3 tỷ trở xuống sẽ tính thuế theo phương pháp này.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × tỷ lệ %

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ %

• Tỷ lệ % phụ thuộc vào Nhóm ngành nghề kinh doanh.
• Ngưỡng chịu thuế được quy định theo từng thời kỳ bởi Chính phủ. Hiện nay, ngưỡng chịu thuế vừa được nâng lên cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng.

Trường hợp nộp thuế trên thu nhập tính thuế:

Phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × tỷ lệ %

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ

(5) Chỉ tiêu miễn giảm thuế (nếu có)

Nếu thuộc diện miễn giảm:

• Ghi rõ số thuế được miễn
• Đính kèm căn cứ pháp lý

(6) Ký và nộp tờ khai

• Ký tên người nộp thuế
• Nộp qua cổng thuế điện tử hoặc trực tiếp

4.2 Kinh nghiệm kê khai Mẫu số 01/CNKD đúng chuẩn

Để việc kê khai thuế hộ kinh doanh chuẩn theo Mẫu số 01/CNKD, người nộp thuế cần lưu ý các vấn đề sau:

• Chuẩn hóa sổ sách doanh thu ngay từ đầu;
• Phân loại rõ doanh thu theo ngành;
• Sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm quản lý bán hàng đa chức năng (có khả năng tạo báo cáo) để hạn chế sai sót;
• Kiểm tra trước khi nộp.

Những lỗi thường gặp khi kê khai:

• Sai kỳ tính thuế;
• Nhầm doanh thu chịu thuế;
• Không kê khai đủ ngành nghề;
• Quên nộp tờ khai dù không phát sinh doanh thu;
• Nhập sai mã số thuế.

→ Đây là các lỗi phổ biến khiến hồ sơ bị từ chối hoặc bị xử phạt.

4.3 Hướng dẫn nộp Mẫu số 01/CNKD online

Các bước cơ bản:

• Bước 1: Truy cập cổng thuế điện tử
• Bước 2: Đăng nhập tài khoản
• Bước 3: Chọn tờ khai Mẫu số 01/CNKD
• Bước 4: Nhập dữ liệu
• Bước 5: Ký điện tử và nộp

→ Nên lưu file trước khi gửi để đối chiếu khi cần.

Như vậy, Mẫu số 01/CNKD là tờ khai bắt buộc đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong hệ thống quản lý thuế hiện nay. Việc kê khai đúng và đầy đủ không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro về xử phạt và truy thu thuế. Người nộp thuế cần nắm rõ cấu trúc, cách điền và thời hạn nộp để đảm bảo hồ sơ hợp lệ ngay từ lần kê khai đầu tiên.

Dương Nguyễn