Những điều kế toán thuế đối với công ty xây dựng cần biết

Với đặc thù ngành xây dựng như dự án kéo dài, chi phí đa dạng và quy trình ghi nhận doanh thu phức tạp, kế toán thuế đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về pháp luật và kinh nghiệm thực tế. Bài viết này Truepos sẽ cung cấp những kiến thức tổng quan cần thiết về kế toán thuế trong lĩnh vực xây dựng, từ nhiệm vụ, đặc điểm đến các kinh nghiệm quan trọng để thực hiện tốt công việc này.

Tổng quan về kế toán thuế công ty xây dựng

1. Tìm hiểu chung về kế toán thuế đối với công ty xây dựng 

Kế toán thuế trong công ty xây dựng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng pháp luật. Dưới đây là khái niệm chung và đặc điểm của kế toán thuế trong công ty xây dựng.

1.1 Kế toán thuế công ty xây dựng làm nhiệm vụ gì?

Kế toán thuế công ty xây dựng là một bộ phận hay vị trí trong hệ thống kế toán của công ty xây dựng, chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến nghĩa vụ thuế. Vai trò của kế toán thuế là đảm bảo công ty tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế, khai báo và nộp thuế đúng hạn, đồng thời tối ưu hóa các chi phí thuế một cách hợp pháp.

1.2 Đặc điểm của kế toán thuế công ty xây dựng

Ngành xây dựng có những đặc điểm riêng biệt so với các ngành khác. Do đó, kế toán thuế đối với một công ty xây dựng sẽ bao gồm các đặc thù sau:

• Dự án kéo dài: Công ty xây dựng thường thực hiện các dự án kéo dài qua nhiều kỳ kế toán, dẫn đến việc phải theo dõi chi phí và doanh thu theo từng giai đoạn của dự án.
• Chi phí đa dạng: Các khoản chi phí đầu vào trong xây dựng bao gồm nguyên vật liệu, nhân công, máy móc, và dịch vụ phụ trợ, đòi hỏi kế toán thuế phải phân bổ hợp lý và ghi nhận đúng thời điểm.
• Hóa đơn, chứng từ phức tạp: Hóa đơn đầu vào thường liên quan đến nhiều nhà cung cấp và có tính đặc thù như hóa đơn thuê máy móc, thuê nhân công, chi phí vận chuyển…
• Doanh thu ghi nhận theo tiến độ: Doanh thu thường được ghi nhận dựa trên tiến độ nghiệm thu từng phần công việc hoặc toàn bộ công trình, theo quy định trong hợp đồng và chính sách thuế hiện hành.
• Tính thuế VAT: Thuế VAT trong xây dựng phụ thuộc vào loại hợp đồng (có hoặc không có vật tư) và cần khai báo đúng để tránh rủi ro bị truy thu thuế.
• Quyết toán thuế phức tạp: Các dự án lớn thường phải làm quyết toán thuế chi tiết với cơ quan thuế, yêu cầu cung cấp hồ sơ minh bạch và logic.
• Tính nhanh chóng trong thông tin: Chính sách thuế và quy định pháp luật liên quan đến lĩnh vực xây dựng thay đổi thường xuyên, đòi hỏi kế toán thuế phải luôn cập nhật để thực hiện đúng nghĩa vụ.

Kế toán thuế công ty xây dựng làm gì?

2. Nhiệm vụ của kế toán thuế đối với công ty xây dựng

Kế toán thuế trong công ty xây dựng có nhiệm vụ chính liên quan đến việc quản lý và thực hiện các nghĩa vụ thuế của công ty. Cụ thể bao gồm:

• Khai báo và nộp thuế: Thực hiện khai báo thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên và các loại thuế khác liên quan.
• Lập báo cáo thuế: Chuẩn bị và nộp các báo cáo thuế định kỳ như báo cáo VAT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính phục vụ quyết toán thuế.
• Quản lý hóa đơn, chứng từ: Kiểm tra và lưu trữ hóa đơn, hợp đồng, biên bản nghiệm thu, hồ sơ chi phí liên quan đến từng dự án để đảm bảo tính hợp lệ và hợp lý khi quyết toán thuế.
• Hỗ trợ quyết toán thuế: Chuẩn bị và làm việc với cơ quan thuế trong quá trình quyết toán, giải trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• Cập nhật chính sách thuế: Theo dõi và áp dụng đúng các quy định pháp luật và chính sách thuế mới nhất liên quan đến lĩnh vực xây dựng.
• Tư vấn thuế: Đề xuất các giải pháp tối ưu chi phí thuế, tận dụng chính sách ưu đãi thuế (nếu có) một cách hợp pháp.

Những điều kế toán thuế ngành xây dựng cần lưu ý.

3. Kinh nghiệm kế toán thuế với công ty xây dựng

Kế toán thuế trong công ty xây dựng là một lĩnh vực đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về pháp luật thuế và tính chất đặc thù của ngành xây dựng. Dưới đây là một số kinh nghiệm quan trọng dành cho kế toán thuế trong lĩnh vực này:

• Hiểu rõ các quy định pháp luật liên quan đến thuế và ngành: Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật quản lý thuế, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Thông tư số 78/2014/TT-BTC và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN ngành xây dựng, Luật Kế toán, Luật Xây dựng, Thông tư 200/2014/TT-BTC …
• Thời điểm khai thuế: Kế toán cần lưu ý cách xác định thời điểm kê khai thuế GTGT theo hợp đồng xây dựng, thường dựa trên phương thức thanh toán hoặc nghiệm thu khối lượng công việc, chi tiết tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
• Quản lý hợp đồng và hồ sơ xây dựng: Kế toán thuế phải làm việc chặt chẽ với các bộ phận kỹ thuật để nắm bắt đầy đủ các thông tin liên quan đến hợp đồng xây dựng, dự toán, và quyết toán công trình. Những tài liệu này là cần được lưu trữ, là cơ sở để xác định doanh thu và chi phí hợp lý, cũng như kê khai thuế chính xác.
• Phân bổ chi phí hợp lý: Ngành xây dựng thường có những chi phí phức tạp như nguyên vật liệu, nhân công, máy móc thiết bị. Kế toán thuế cần biết cách phân bổ các chi phí này một cách hợp lý và hợp pháp vào từng công trình.
• Chú ý kiểm tra hóa đơn và chứng từ: Hóa đơn phải hợp lệ, hợp pháp và được kê khai đúng thời hạn. Kế toán cũng cần lưu ý các trường hợp hóa đơn bị sai sót, mất hoặc không hợp lệ để xử lý kịp thời theo đúng quy định pháp luật.
• Sử dụng phần mềm kế toán và quản lý thuế hiệu quả: Hiện nay, các phần mềm kế toán chuyên dụng có thể giúp kế toán thuế trong công ty xây dựng quản lý hiệu quả hơn các nghiệp vụ thuế. Việc sử dụng phần mềm giúp giảm thiểu sai sót, tăng tốc độ xử lý và lưu trữ dữ liệu một cách khoa học.

Như vậy, kế toán thuế đối với công ty xây dựng không chỉ là một vị trí đòi hỏi chuyên môn cao mà còn là nhân tố then chốt đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch, hợp pháp và hiệu quả. Hy vọng bài viết đã mang lại những thông tin hữu ích, giúp các kế toán thuế của các công ty xây dựng có được kiến thức tổng quan cần thiết để đáp ứng tốt hơn các yêu cầu ngày càng cao của lĩnh vực này.

Dương Nguyễn